（图片来源：摄图网）
在江苏省镇江市丹徒区的一家苗木合作社内，
屋外苗圃棚内杂草丛生，
办公室空无一人。
就是这么一个不起眼的地方，
两年多时间，
虚开增值税普通发票650余份，票值金额累计3.8亿余元，
直接造成国家损失1100余万元。
经审理，2021年4月13日，法院以虚开发票罪依法判处被告人丁启发有期徒刑五年，并处罚金人民币20万元；其他涉案人员分别受到有期徒刑7个月到3年不等的刑罚；违法所得人民币180万余元全部予以没收并上缴国库。
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异常数据牵出惊人税案
2017年10月，丹徒税务部门在对全区21户涉农企业进行优惠政策专项核查时发现，该区茗品苗木专业合作社等4家注册资本均为100万元的公司，在不到一年间，竟开具普通发票330余份，票值高达1亿余元。
税务机关在对其中的茗品苗木专业合作社2017年前后税务登记情况对照审查时发现，2017年1月至9月，该单位增值税收入申报从2016年间的“0”突增累计至8900万余元，增幅存在明显异常。
且从该户的财务报表分析看，存货变动、货币资金变动与销售存在数据也存在明显的不匹配问题。
税务人员经全面分析确认，合作社实际经营与开票情况以及享有税收优惠政策并不一致。“该单位涉嫌虚开发票或偷税！”
2
非法获利190余万元
2017年12月10日，丹徒公安机关召开通案会议，决定对茗品苗木专业合作社等单位涉嫌虚开发票案进行立案侦查。
因涉及案值巨大，案情复杂。历经两年多时间，案件才有重大突破，涉案单位也由丹徒税务机关查处的4家增至7家，并发现这7家税务注册登记的‘金税盘’（“金税盘”，是新注册企业在完成税务登记后需要购买的税控设备）用户竟同一指向丁启发！”
至此，一个以丁启发为首，多人组成的虚开发票犯罪团伙浮出水面！
公安机关侦查查明：2015年2月至2017年10月间，犯罪嫌疑人丁启发为牟取非法利益，先后利用他人身份及虚假证明材料注册茗品苗木合作社等7家单位，从税务部门领取大量增值税普通发票，在没有真实货物往来的情况下，虚开江苏增值税普通发票共计655份，票面金额合计人民币3.8亿余元。
2020年5月，检察机关提前介入此案。为进一步追赃挽损，承办人督促公安机关追缴涉案人员应纳税款、滞纳金及违法所得。
2020年7月，丹徒区检察院依法对丁启发等人批准逮捕。同年9月起，侦查机关先后将丁启发等19名犯罪嫌疑人移送丹徒区检察院审查起诉。
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“空壳企业”掩盖下的灰色产业链
镇江市丹徒区检察院分管副检察长周桂林、办案检察官李兰走访涉案企业
“案情看似简单，但案件牵涉的公司、企业、个体工商户等单位众多，涉案的人员有的是企业负责人，有的是专业‘掮客’，还有的是一些从事苗木种植的个体户，他们之间形成错综复杂的利益链条，给案件审查带来一定难度。”案件承办检察官李兰介绍说。
“不知道介绍生意还会犯罪。我退休没事干，我们村做苗木生意的人很多，我只要帮忙介绍，就可以从中拿些‘好处费’。”在该案中充当“掮客”的杨利民捶着头说。
为进一步核实证据材料，检察机关先后调取审查银行流水20余万条，并会同当地法院、公安机关召开联席会议10余次。
“本案中，主犯与从犯等人互相关联依存，且呈现职业化、窝串化等倾向，与多家企业及个体工商户形成长期且固定的发票供求关系，虚开发票份数多，这一笔笔账面资金流转的背后，是国家大量税款的流失。”在该院检委会上，与会人员全面分析了案情，决定对主观恶性大且具有社会危害性的丁启发等14人提起公诉。
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“我不但坑了国家，还害了小家”
2020年9月22日，丹徒区检察院以丁启发等人涉嫌虚开发票罪向法院提起公诉。2021年4月7日，丹徒区法院公开审理此案。
“看到市场上好多人都在做，我也跟着做了，心想着这个票是免税的，还可以不劳而获。可最后不但坑了国家，还害了自己的儿子！”被告席上，丁启发看着身边一同涉案的儿子，流下了忏悔的眼泪。
最后，法院采纳检察机关意见，依法作出上述判决。
在办案中，检察机关发现部分受票单位在财务制度、项目管理等方面存在薄弱环节，这既为企业接收虚开发票提供“便利”，也为商业贿赂提供滋生土壤。
2021年4月至5月间，检察机关在深入剖析涉案单位的经营模式、发案原因、治理结构等情况基础上，对部分受票单位制发检察建议5份，帮助企业完善财务管控、项目管理、法制教育等等内控制度，促其合法经营。（文中涉案人员均为化名）
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编辑丨肖玲燕 设计丨刘岩
文丨卢志坚 王运喜
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