现金流量表关联的会计科目
一、经营活动产生的现金流量：
销售产成品、商品、提供劳务收到的现金 1
收到其他与经营活动有关的现金 2
购买原材料、商品、接受劳务支付的现金 3
支付的职工薪酬 4
支付的税费 5
支付其他与经营活动有关的现金 6
经营活动产生的现金流量净额 7
二、投资活动产生的现金流量：
收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金 8
取得投资收益收到的现金 9
处置固定资产、无形资产和其他非流动资产收回的现金净额 10
短期投资、长期债券投资和长期股权投资支付的现金 11
购建固定资产、无形资产和其他非流动资产支付的现金 12
投资活动产生的现金流量净额 13
三、筹资活动产生的现金流量：
取得借款收到的现金 14
吸收投资者投资收到的现金 15
偿还借款本金支付的现金 16
偿还借款利息支付的现金 17
分配利润支付的现金 18
筹资活动产生的现金流量净额1. 销售产成品、商品、提供劳务收到的现金
关联核心科目：主营业务收入、其他业务收入、应交税费-应交增值税（销项税额）、应收票据、应收账款、预收账款，同时需剔除当期计提的坏账准备、票据贴现利息的影响。
2. 收到其他与经营活动有关的现金
关联核心科目：营业外收入、其他业务收入、其他应收款、其他应付款、财务费用（利息收入），涵盖押金收回、经营租赁收入、罚款收入等零散经营性流入。
3. 其他流入
关联流入类的其他科目
流出类的
在 /cash_flow_statement . 的经营活动产生的现金流量下的 经营活动现金流出 (Operating Outflows) 下面增加5个 分类 分别是：
1.购买原材料、商品、接受劳务支付的现金
关联核心科目：主营业务成本、其他业务成本、应交税费-应交增值税（进项税额）、存货、应付账款、应付票据、预付账款，需剔除当期计入生产成本、制造费用的职工薪酬和折旧部分。
2.支付的职工薪酬
关联核心科目：应付职工薪酬、生产成本、制造费用、管理费用、销售费用，需扣除在建工程相关的职工薪酬部分，仅统计为日常经营人员支付的现金。
3.支付的税费
关联核心科目：应交税费（全税种明细）、税金及附加、所得税费用，是企业当期实际向税务机关缴纳的各类税费对应的现金流出。
4.支付其他与经营活动有关的现金
关联核心科目：管理费用、销售费用、其他应收款、其他应付款、营业外支出，涵盖差旅费、业务招待费、经营租赁租金、罚款支出等零散经营性流出。
5. 其他流出
关联流出类的其他科目
二、投资活动产生的现金流量
Investing Activities
投资活动现金流入 (Investing Inflows)
1. 收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金
关联核心科目：短期投资、长期股权投资、长期债权投资（持有至到期投资）、银行存款、库存现金，对应出售、转让或到期收回非现金等价物投资的本金部分，不包含投资收益部分。
2. 取得投资收益收到的现金
关联核心科目：应收股利、应收利息、投资收益、银行存款，记录因股权投资分得的现金股利、债权投资取得的利息收入，以及从联营/合营企业分回的利润对应的现金流入。
3. 处置固定资产、无形资产和其他非流动资产收回的现金净额
关联核心科目：固定资产清理、待处理财产损溢、无形资产、银行存款、库存现金、资产处置损益，包含处置资产的现金收入扣除相关税费后的净额，也涵盖灾害毁损资产收到的保险赔偿款。
4. 其他流入
关联流入类的其他科目
投资活动现金流出 (Investing Outflows)
下面增加3个分类，如下：
1. 短期投资、长期债券投资和长期股权投资支付的现金
关联核心科目：短期投资、长期股权投资、长期债权投资（持有至到期投资）、银行存款、应交税费，记录企业对外进行权益性投资、债权性投资实际支付的本金及相关交易税费。
2. 购建固定资产、无形资产和其他非流动资产支付的现金
关联核心科目：固定资产、在建工程、工程物资、无形资产、研发支出、银行存款、应付职工薪酬（在建工程人员部分），核算购买、自建非流动资产所支付的全部现金，包含相关人员薪酬。
3. 其他流出
关联流出类的其他科目
/cash_flow_statement
三、筹资活动产生的现金流量
Financing Activities
筹资活动现金流入 (Financing Inflows)
增加如下分类：
1. 取得借款收到的现金
关联核心科目：短期借款、长期借款、应付债券、银行存款，核算企业向金融机构借入各类短期、长期借款，以及发行债券实际收到的现金净额，是企业债务融资的核心现金流入。
2.吸收投资者投资收到的现金
关联核心科目：实收资本（股本）、资本公积、银行存款，记录企业通过发行股票、接受股东直接投资等权益融资方式，实际收到的现金净额，相关发行手续费可直接从该项目中抵减。
3.其他流入
关联流入类的其他科目
/cash_flow_statement
三、筹资活动产生的现金流量
增加如下分类：
1. 取得借款收到的现金
关联核心科目：短期借款、长期借款、应付债券、银行存款，核算企业向金融机构借入各类短期、长期借款，以及发行债券实际收到的现金净额，是企业债务融资的核心现金流入。
2.吸收投资者投资收到的现金
关联核心科目：实收资本（股本）、资本公积、银行存款，记录企业通过发行股票、接受股东直接投资等权益融资方式，实际收到的现金净额，相关发行手续费可直接从该项目中抵减。
3.其他流入
关联流入类的其他科目
/cash_flow_statement
三、筹资活动产生的现金流量
Financing Activities
筹资活动现金流出 (Financing Outflows)
增加如下分类：
1. 偿还借款本金支付的现金
关联核心科目：短期借款、长期借款、应付债券、银行存款，仅统计偿还债务本金部分的现金流出，不包含对应的利息支出。
2. 偿还借款利息支付的现金
关联核心科目：应付利息、财务费用、在建工程（资本化利息）、银行存款，涵盖日常计提和支付的各类借款利息、债券利息，哪怕是资本化计入在建工程的利息也在此项目列报。
3.分配利润支付的现金
关联核心科目：应付股利、利润分配——应付现金股利、银行存款，记录企业向股东实际分配现金股利、利润所支付的现金。
4. 其他流出
关联流出类的其他科目
关联核心科目：短期借款、长期借款、应付债券、银行存款，仅统计偿还债务本金部分的现金流出，不包含对应的利息支出。
2. 偿还借款利息支付的现金
关联核心科目：应付利息、财务费用、在建工程（资本化利息）、银行存款，涵盖日常计提和支付的各类借款利息、债券利息，哪怕是资本化计入在建工程的利息也在此项目列报。
3.分配利润支付的现金
关联核心科目：应付股利、利润分配——应付现金股利、银行存款，记录企业向股东实际分配现金股利、利润所支付的现金。
4. 其他流出
关联流出类的其他科目
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