非流动资产-60
题目: 某增值税一般纳税企业出售一栋建筑物,不含税售价113000元,适用的增值税税率为9%。该固定资产原价160 000元,已提折旧45 000元,出售该资产时发生各种清理费用3 000元,则该资产出售对损益的影响为( )元。
选项:
A: -10 650
B: -5 000
C: -10 000
D: -5 650
答案: -5 000
具体计算步骤如下:
固定资产账面价值 = 原值 - 累计折旧 = 160000元 - 45000元 = 115000元。
处置收入(不含税) = 113000元(题目给定)。
清理费用 = 3000元(题目给定)。
处置损益 = 处置收入 - 清理费用 - 账面价值 = 113000元 - 3000元 - 115000元 = -5000元
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年6月1日甲公司采用自营方式建造一条生产线,领用工程物资250万元(不含增值税),领用本公司自产产品一批,成本为140万元,市场价格为150万元,未计提存货跌价准备,发生的在建工程人员工资和福利费分别为190万元和40万元。2020年12月31日,假定该生产线已达到预定可使用状态,不考虑其他因素,该固定资产的入账价值为( )万元。
甲公司建造生产线的固定资产入账价值计算如下:
固定资产入账价值包括达到预定可使用状态前发生的所有合理、必要支出。具体到本题:
领用工程物资250万元(不含增值税),由于生产线属于增值税应税项目,其进项税额可抵扣,故工程物资全额计入成本。
领用自产产品按成本140万元计入,因用于动产(生产线)且属于增值税应税项目,无需视同销售确认销项税额。
在建工程人员工资190万元和福利费40万元,均属于直接人工费用,应计入固定资产成本。
因此,入账价值计算公式为:250(工程物资) + 140(自产产品) + 190(工资) + 40(福利费) = 620万元。
综上,该固定资产的入账价值为620万元。
题目: 2021年4月,由于生产技术更新,甲公司将一条生产线进行更新改造,并替换了生产线上的一台设备。该生产线为2017年4月购入,原值200万元,预计使用年限10年,预计净残值为0,釆用年限平均法计提折旧,至2021年4月已使用4年。该生产线更新改造期间,发生相关支岀30万元,符合资本化条件,被替换旧设备账面价值为40万元,新设备价值50万元。2021年12月1日,该生产线更新改造完毕,假定不考虑其他因素,则更新改造后该生产线的入账价值为( )万元。
选项:
A: 280
B: 200
C: 160
D: 150
答案: 160
更新改造后入账价值 = 改造前账面价值 - 被替换部件账面价值 + 资本化金额。
代入值:120 - 40 + 80 = 160万元
账面价值 账面价值 账面价值
某企业2017年12月31日购入一台设备,入账价值为200万元,预计使用寿命为10年,预计净残值为10万元,采用年限平均法计提折旧。2018年12月31日该设备存在减值迹象,经测试预计可收回金额为150万元。2018年12月31日该设备账面价值应为( )万元。
比较减值前账面价值(181万元)与可收回金额(150万元),因可收回金额低于账面价值,需计提减值准备。
减值损失 = 减值前账面价值 - 可收回金额 = 181−150=31
181−150=31 万元。
减值后,设备账面价值应调整为可收回金额,即150万元
题目: 下列各项中,企业本月应计提折旧的固定资产是( )。
选项:
A: 已提足折旧当月报废的固定资产
B: 季节性停用的固定资产
C: 已提足折旧仍继续使用的固定资产
D: 本月新增的固定资产
答案: 季节性停用的固定资产
题目: 某公司(增值税一般纳税人)对一条生产线进行改建,该生产线原值为100万元,已提折旧40万元。改建过程中购买新 部件发生支出27万元(符合固定资产确认条件),增值税专用发票上注明的增值税税额为3.51万元,发生安装费3万元,增值税税额为0.39万元;被替换部分的账面原值为25万元,计提折旧比例与总体相同。则该生产线改建后的入账价值为( )万
100-40+27+3+25*6/10=75
账面原值 账面原值 账面原值
盘亏 > >不属于固定资产清理
某增值税一般纳税企业出售一栋建筑物,不含税售价113000元,适用的增值税税率为9%。该固定资产原价160 000元,已提折旧45 000元,出售该资产时发生各种清理费用3 000元,则该资产出售对损益的影响为( )元。
选项: A: -10 650 B: -5 000 C: -10 000 D: -5 650 答案: -5 000 具体计算步骤如下: 固定资产账面价值 = 原值 - 累计折旧 = 160000元 - 45000元 = 115000元。 处置收入(不含税) = 113000元(题目给定)。 清理费用 = 3000元(题目给定)。 处置损益 = 处置收入 - 清理费用 - 账面价值 = 113000元 - 3000元 - 115000元 = -5000元 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年6月1日甲公司采用自营方式建造一条生产线,领用工程物资250万元(不含增值税),领用本公司自产产品一批,成本为140万元,市场价格为150万元,未计提存货跌价准备,发生的在建工程人员工资和福利费分别为190万元和40万元。2020年12月31日,假定该生产线已达到预定可使用状态,不考虑其他因素,该固定资产的入账价值为( )万元。 甲公司建造生产线的固定资产入账价值计算如下: 固定资产入账价值包括达到预定可使用状态前发生的所有合理、必要支出。具体到本题: 领用工程物资250万元(不含增值税),由于生产线属于增值税应税项目,其进项税额可抵扣,故工程物资全额计入成本。 领用自产产品按成本140万元计入,因用于动产(生产线)且属于增值税应税项目,无需视同销售确认销项税额。 在建工程人员工资190万元和福利费40万元,均属于直接人工费用,应计入固定资产成本。 因此,入账价值计算公式为:250(工程物资) + 140(自产产品) + 190(工资) + 40(福利费) = 620万元。 综上,该固定资产的入账价值为620万元。 题目:2021年4月,由于生产技术更新,甲公司将一条生产线进行更新改造,并替换了生产线上的一台设备。该生产线为2017年4月购入,原值200万元,预计使用年限10年,预计净残值为0,釆用年限平均法计提折旧,至2021年4月已使用4年。该生产线更新改造期间,发生相关支岀30万元,符合资本化条件,被替换旧设备账面价值为40万元,新设备价值50万元。2021年12月1日,该生产线更新改造完毕,假定不考虑其他因素,则更新改造后该生产线的入账价值为( )万元。
选项: A: 280 B: 200 C: 160 D: 150 答案: 160 更新改造后入账价值 = 改造前账面价值 - 被替换部件账面价值 + 资本化金额。 代入值:120 - 40 + 80 = 160万元 账面价值 账面价值 账面价值 某企业2017年12月31日购入一台设备,入账价值为200万元,预计使用寿命为10年,预计净残值为10万元,采用年限平均法计提折旧。2018年12月31日该设备存在减值迹象,经测试预计可收回金额为150万元。2018年12月31日该设备账面价值应为( )万元。 比较减值前账面价值(181万元)与可收回金额(150万元),因可收回金额低于账面价值,需计提减值准备。 减值损失 = 减值前账面价值 - 可收回金额 = 181−150=31 181−150=31 万元。 减值后,设备账面价值应调整为可收回金额,即150万元 题目:下列各项中,企业本月应计提折旧的固定资产是( )。
选项: A: 已提足折旧当月报废的固定资产 B: 季节性停用的固定资产 C: 已提足折旧仍继续使用的固定资产 D: 本月新增的固定资产 答案: 季节性停用的固定资产 题目:某公司(增值税一般纳税人)对一条生产线进行改建,该生产线原值为100万元,已提折旧40万元。改建过程中购买新 部件发生支出27万元(符合固定资产确认条件),增值税专用发票上注明的增值税税额为3.51万元,发生安装费3万元,增值税税额为0.39万元;被替换部分的账面原值为25万元,计提折旧比例与总体相同。则该生产线改建后的入账价值为( )万 100-40+27+3+25*6/10=75 账面原值 账面原值 账面原值 盘亏 > >不属于固定资产清理