最近感冒有点严重，就没怎么更新了，今天打开一看，好多留言，甚是感动，头晕晕的，我就不一一作答了，忘各位见谅，接下来，想抓紧时间把下面的部分写完，争取给你们带来更多惊喜。
会计手工账真账实操（原创）
大家好，好像好久没来了，首先，祝各位艾迷们，身体健康，什么都不重要，健康最重要。呵呵。
看到上面好像有好多问题喽，我们一起来解决，相互学习交流。
作者：QQ草莓心情 回复日期：2010-3-11 20:18:00 1429#
老师,您好!今天才看到你的文章,真的是太很好!
我之前是一名教师,现在转行在一家新开的小公司做出纳兼会计(公司只有我一个和请了一名会计事务所的做外账),会计证拿到了,现在正准备5月份考初级会计.但是对出纳会计都只是懂得一些皮毛,经常老板问我一些问题,我都是答不上来,很心急,没有人教我,也不知道问谁.新公司开业,就我一个财务的,什么都是自己做,以前也没有经验,我平时都不知道要做什么,每天都要做什么,烦请老师能够指点指点!!!特别是税这一方面！谢谢！
-----------------------------------------------------------不要太着急，刚开始是有点焦虑，慢慢学吧，多看一些税收财经方面的书籍，比如：我的书里也有很多涉及税务方面的，这样逐渐积累，慢慢就有自己的主见了。
看到上面好像有好多问题喽，我们一起来解决，相互学习交流。
作者：QQ草莓心情 回复日期：2010-3-11 20:18:00 1429#
老师,您好!今天才看到你的文章,真的是太很好!
我之前是一名教师,现在转行在一家新开的小公司做出纳兼会计(公司只有我一个和请了一名会计事务所的做外账),会计证拿到了,现在正准备5月份考初级会计.但是对出纳会计都只是懂得一些皮毛,经常老板问我一些问题,我都是答不上来,很心急,没有人教我,也不知道问谁.新公司开业,就我一个财务的,什么都是自己做,以前也没有经验,我平时都不知道要做什么,每天都要做什么,烦请老师能够指点指点!!!特别是税这一方面！谢谢！
-----------------------------------------------------------不要太着急，刚开始是有点焦虑，慢慢学吧，多看一些税收财经方面的书籍，比如：我的书里也有很多涉及税务方面的，这样逐渐积累，慢慢就有自己的主见了。
作者：cyp1228 回复日期：2010-3-12 14:46:00 1439#
有个问题请教一下：企业所得税年度申报表中的所地税弥补亏损明细表当中，以前年度的亏损额是填写会计亏损还是税前调整后的亏损？谢谢各位！
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弥补的亏损应该是调整后的
有个问题请教一下：企业所得税年度申报表中的所地税弥补亏损明细表当中，以前年度的亏损额是填写会计亏损还是税前调整后的亏损？谢谢各位！
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弥补的亏损应该是调整后的
作者：hhqazsew 回复日期：2010-3-14 9:45:00 1457#
关于开办费原计入"长期待摊费用"与现计入"管理费用"的疑惑?
请问一个公司开业的时候开办费到底是计入"长期待摊费用"还是"管理费用"？
小公司可以直接摊销，不用分期吗？
-----------------------------------------------------------
小企业的开办费一般都没多少，实践中小企业做账一般都是为了应付税务的，新税法所得税也允许一次性扣除，（新准则中的开办费不计入长期待摊费用了，而一次性计入当期的管理费用）那就直接计入管理费用了，当然如果你硬要按制度先计入长期待摊费用，所得税的时候按税法，所得税时纳税调整也行；如果你不想调整，本期多交点税，费用往后移，税务说不定也高兴，当然老板有可能不高兴，不过了，一般老板不知道，反正你自己看着办吧，会计有时是一门技术，有时又是一门艺术，呵呵。
关于开办费原计入"长期待摊费用"与现计入"管理费用"的疑惑?
请问一个公司开业的时候开办费到底是计入"长期待摊费用"还是"管理费用"？
小公司可以直接摊销，不用分期吗？
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小企业的开办费一般都没多少，实践中小企业做账一般都是为了应付税务的，新税法所得税也允许一次性扣除，（新准则中的开办费不计入长期待摊费用了，而一次性计入当期的管理费用）那就直接计入管理费用了，当然如果你硬要按制度先计入长期待摊费用，所得税的时候按税法，所得税时纳税调整也行；如果你不想调整，本期多交点税，费用往后移，税务说不定也高兴，当然老板有可能不高兴，不过了，一般老板不知道，反正你自己看着办吧，会计有时是一门技术，有时又是一门艺术，呵呵。
作者：贾珍 回复日期：2010-3-16 10:25:00 1477#
经济业务：2004年11月8日购买固定资产： 海珠公司在珠江房地产公司一次性购买了办公楼150平方米，金额90万、门市部450平方米金额252万、仓库三栋房屋300平方米，金额90万，购买时支付50%,其余一年内还清。
1、原始单据：房地产销售发票、欠条、工商银行转账支票、购房合同
2、根据上面的原始单据填制记账凭证：
购买的办公楼、门市部、仓库，共492万，这些都是固定资产，固定资产是增加的，资产增加记借方，工行转账付了一半的款即246万，即银行存款减少246万，资产减少记贷方，一年内还要付另一半的款246万，这246万是欠别人的，应该付给别人的，应该用应付账款，但应付账款一半用来购买材料、商品时使用，除此之外的应付账款我们用科目其他应付账款，应该付给别人的，那就是负债，增加用贷方。综上所述：分录为：
借：固定资产——办公楼 900000
——门市部 2520000
——仓库 1500000
贷:银行存款 2460000
其他应付款——珠江房产公司 2460000
90+252+90=432万呀
怎么来了个492万?
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不小心写错了，应该是海珠公司在珠江房地产公司一次性购买了办公楼150平方米，金额90万、门市部450平方米金额252万、仓库三栋房屋300平方米，金额150万，购买时支付50%,其余一年内还清
经济业务：2004年11月8日购买固定资产： 海珠公司在珠江房地产公司一次性购买了办公楼150平方米，金额90万、门市部450平方米金额252万、仓库三栋房屋300平方米，金额90万，购买时支付50%,其余一年内还清。
1、原始单据：房地产销售发票、欠条、工商银行转账支票、购房合同
2、根据上面的原始单据填制记账凭证：
购买的办公楼、门市部、仓库，共492万，这些都是固定资产，固定资产是增加的，资产增加记借方，工行转账付了一半的款即246万，即银行存款减少246万，资产减少记贷方，一年内还要付另一半的款246万，这246万是欠别人的，应该付给别人的，应该用应付账款，但应付账款一半用来购买材料、商品时使用，除此之外的应付账款我们用科目其他应付账款，应该付给别人的，那就是负债，增加用贷方。综上所述：分录为：
借：固定资产——办公楼 900000
——门市部 2520000
——仓库 1500000
贷:银行存款 2460000
其他应付款——珠江房产公司 2460000
90+252+90=432万呀
怎么来了个492万?
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不小心写错了，应该是海珠公司在珠江房地产公司一次性购买了办公楼150平方米，金额90万、门市部450平方米金额252万、仓库三栋房屋300平方米，金额150万，购买时支付50%,其余一年内还清
作者：dan_zd 回复日期：2010-3-16 11:27:00 1478#
楼主，你好，我之前考会计证时报了个培训班，但因工作原因时常会翘一些课，知识不过关，不过总算考过了，因我已报了初级考证（希望考到这证后能找到会计工作，呵呵），请提点一下怎么学习初级，谢谢！
-------------------------------------------------------------
考考，我们都考了一二十年考试，要说经验大家都有，看书吧，用功吧，不过会计是有它的特点，等我有时间我要好好地归纳总结一下。到时再与你们一起分享。
楼主，你好，我之前考会计证时报了个培训班，但因工作原因时常会翘一些课，知识不过关，不过总算考过了，因我已报了初级考证（希望考到这证后能找到会计工作，呵呵），请提点一下怎么学习初级，谢谢！
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考考，我们都考了一二十年考试，要说经验大家都有，看书吧，用功吧，不过会计是有它的特点，等我有时间我要好好地归纳总结一下。到时再与你们一起分享。
作者：eggdawn 回复日期：2010-3-18 11:16:00 1505#
楼主：我们企业是一般纳税人，现在是辅导期，预计我估计现在的半年辅导期实际的销售可能达不到辅导期的要求，那怎么办呢？税局会让我们继续是辅导期的麽？那要是一年还没通过辅导期那怎么办呢？
还有想问下，一般走票的形式是怎么收取费用的呢？
现在公司业绩还不是很理想，只是有些客户拿货一定要增值税票
-----------------------------------------------------------
纤纤魅儿已经回答了，她说的很对，会计一定要与税管沟通，税管才是最权威的，沟通能力强的人，什么事都好办。
楼主：我们企业是一般纳税人，现在是辅导期，预计我估计现在的半年辅导期实际的销售可能达不到辅导期的要求，那怎么办呢？税局会让我们继续是辅导期的麽？那要是一年还没通过辅导期那怎么办呢？
还有想问下，一般走票的形式是怎么收取费用的呢？
现在公司业绩还不是很理想，只是有些客户拿货一定要增值税票
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纤纤魅儿已经回答了，她说的很对，会计一定要与税管沟通，税管才是最权威的，沟通能力强的人，什么事都好办。
作者：503573950 回复日期：2010-3-20 14:05:00 1539#
小艾，你好，你的资料很好，出书以后记得通知我们哟！
-----------------------------------------------------------
好的，东北财经大学已在运作当中，呵呵
小艾，你好，你的资料很好，出书以后记得通知我们哟！
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好的，东北财经大学已在运作当中，呵呵
作者：流香映雪 回复日期：2010-3-25 21:50:00 1591#
老师，在吗？那今天不发了吗？我还等着要粘呢。
----------------------------------------------------
这段时间身体欠佳，都停了，很抱歉。后面涉及了报表处理，数据量大，我也不能随意发，要是不小心错了，误人子弟、罪遭千秋啊，要一遍一遍地检查，的确没有错误再发。
老师，在吗？那今天不发了吗？我还等着要粘呢。
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这段时间身体欠佳，都停了，很抱歉。后面涉及了报表处理，数据量大，我也不能随意发，要是不小心错了，误人子弟、罪遭千秋啊，要一遍一遍地检查，的确没有错误再发。
作者：dan_zd 回复日期：2010-3-20 17:17:00 1544#
甲企业为工业生产企业，2008年1月1日，从二级市场支付价款204万元（含已到付息期但尚未领取的利息4万元）购入某公司发行的债券，另发生交易费用4万元。该债券面值200万元，剩余期限为2年，票面年利率为4%，每半年付息一次，甲企业将其划分为交易性金融资产。其他资料如下：
1.2008年1月5日，收到该债券2007年下半年利息4万元
2.2008年6月30日，该债券的公允价值为230万（不含利息）
3.2008年7月5日，收到该债券半年利息
4.2008年12月31日，该债券的公允价值为220万元（不含利息）
5.2009年1月5日，收到该债券2008年下半年利息
6.2009年3月31日，甲企业将该债券出售，取得价款236万元（含1季度利息2万元）
编制上述有关业务的会计分录。
-----------------------------------------------------------
不用，出售时，按实际收到的金额，借记“银行存款”，按金融资产的账面余额，贷记交易性金融资产——成本、公允价值变动，按差额借或贷投资收益，同时转出公允价值变动损益。如果是半年某，那你先确认公允价值变动和利息收入后，再做出售的分录。
分录如下：单位为万元
1、2008.1.1 购买时
借：交易性金融资产——某公司债券——成本 200
应收利息——某公司4
投资收益 4
贷：银行存款 208
2008.1.5 收到利息
借：银行存款 4
贷：应收利息——某公司 4
2008.6.30 确认公允价值变动和利息收入
借：交易性金融资产——某公司债券——公允价值变动30（230-200）
贷：公允价值变动损益——某公司债券 30
借：应收利息——某公司 4
贷：投资收益——某公司债券 4 （200*4%/2)
2008.7.5 收到利息
借：银行存款 4
应收利息——某公司 4
2008.12.31确认公允价值变动和利息收入
220-230=-10
借：公允价值变动损益 10
贷：交易性金融资产——某公司债券——公允价值变动 10
借：应收利息 4
贷：投资收益——某公司 4
2009.1.5 收到利息
借：银行存款 4
贷：应收利息——某公司 4
2009.3.31日出售
借：银行存款 236
贷：交易性金融资产——成本 200
——公允价值变动 20
投资收益 16
同时转出公允价值变动损益
借：公允价值变动损益 20
贷：投资收益 20
甲企业为工业生产企业，2008年1月1日，从二级市场支付价款204万元（含已到付息期但尚未领取的利息4万元）购入某公司发行的债券，另发生交易费用4万元。该债券面值200万元，剩余期限为2年，票面年利率为4%，每半年付息一次，甲企业将其划分为交易性金融资产。其他资料如下：
1.2008年1月5日，收到该债券2007年下半年利息4万元
2.2008年6月30日，该债券的公允价值为230万（不含利息）
3.2008年7月5日，收到该债券半年利息
4.2008年12月31日，该债券的公允价值为220万元（不含利息）
5.2009年1月5日，收到该债券2008年下半年利息
6.2009年3月31日，甲企业将该债券出售，取得价款236万元（含1季度利息2万元）
编制上述有关业务的会计分录。
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不用，出售时，按实际收到的金额，借记“银行存款”，按金融资产的账面余额，贷记交易性金融资产——成本、公允价值变动，按差额借或贷投资收益，同时转出公允价值变动损益。如果是半年某，那你先确认公允价值变动和利息收入后，再做出售的分录。
分录如下：单位为万元
1、2008.1.1 购买时
借：交易性金融资产——某公司债券——成本 200
应收利息——某公司4
投资收益 4
贷：银行存款 208
2008.1.5 收到利息
借：银行存款 4
贷：应收利息——某公司 4
2008.6.30 确认公允价值变动和利息收入
借：交易性金融资产——某公司债券——公允价值变动30（230-200）
贷：公允价值变动损益——某公司债券 30
借：应收利息——某公司 4
贷：投资收益——某公司债券 4 （200*4%/2)
2008.7.5 收到利息
借：银行存款 4
应收利息——某公司 4
2008.12.31确认公允价值变动和利息收入
220-230=-10
借：公允价值变动损益 10
贷：交易性金融资产——某公司债券——公允价值变动 10
借：应收利息 4
贷：投资收益——某公司 4
2009.1.5 收到利息
借：银行存款 4
贷：应收利息——某公司 4
2009.3.31日出售
借：银行存款 236
贷：交易性金融资产——成本 200
——公允价值变动 20
投资收益 16
同时转出公允价值变动损益
借：公允价值变动损益 20
贷：投资收益 20
作者：小涓子 回复日期：2010-3-22 16:04:00 1553#
楼主好厉害呀，想请教一个问题，不知道楼主知道不知道这种情况怎么处理呢？我们公司是服务行业，开的是普通发票，去年9月份开了一张10万元的发票给山东一家公司，他们现在才退回来说，他们公司的名称已更改，这张发票要作废重开，但是发票是去年的，我们营业税和企业所得税都已申报了，而且这张发票也已验销了，请问我们现在要怎么处理呢？又不想去问发票科，发票科肯定要走很多程序的，很麻烦，想请问一下有碰到过这种情况的会计们来回答一下
——-------------------------------------------------------
你们是服务业，还是问一下发票科吧，看是否可以比较商品做，如果是商品业的话，那你还可以问他们是不是可以先做退货处理，再重新开发票，同时调整上年度会计报表，同时作为本年的纳税调整事项。
楼主好厉害呀，想请教一个问题，不知道楼主知道不知道这种情况怎么处理呢？我们公司是服务行业，开的是普通发票，去年9月份开了一张10万元的发票给山东一家公司，他们现在才退回来说，他们公司的名称已更改，这张发票要作废重开，但是发票是去年的，我们营业税和企业所得税都已申报了，而且这张发票也已验销了，请问我们现在要怎么处理呢？又不想去问发票科，发票科肯定要走很多程序的，很麻烦，想请问一下有碰到过这种情况的会计们来回答一下
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你们是服务业，还是问一下发票科吧，看是否可以比较商品做，如果是商品业的话，那你还可以问他们是不是可以先做退货处理，再重新开发票，同时调整上年度会计报表，同时作为本年的纳税调整事项。
作者：sisi112001 回复日期：2010-3-22 16:51:00 1554#
楼主你好，想请教您个关于抽资的问题，希望您百忙之中给予解答
是这样的，企业2007年成立时注册资本20万，过了一个月吧，老总就取出了19万，基本户就剩下1万了
当时做的账务处理：借：预付账款 19万
贷：现金19万
到现在这笔账，还挂着，请问楼主，有什么办法，慢慢抵减着19万吗
企业主要是服务业，开服务发票，上5%的营业税，目前一个月5万左右的收入~~ 希望楼主百忙中给予解答，万谢了~~~~~
-----------------------------------------------------------
预付账款一般是用来进货的，而你这是明显的抽资，转其他应收款吧，再那费用发票来慢慢冲吧。
楼主你好，想请教您个关于抽资的问题，希望您百忙之中给予解答
是这样的，企业2007年成立时注册资本20万，过了一个月吧，老总就取出了19万，基本户就剩下1万了
当时做的账务处理：借：预付账款 19万
贷：现金19万
到现在这笔账，还挂着，请问楼主，有什么办法，慢慢抵减着19万吗
企业主要是服务业，开服务发票，上5%的营业税，目前一个月5万左右的收入~~ 希望楼主百忙中给予解答，万谢了~~~~~
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预付账款一般是用来进货的，而你这是明显的抽资，转其他应收款吧，再那费用发票来慢慢冲吧。
作者：谁是谁的谁007 回复日期：2010-3-22 22:51:00 1556#
lz
分公司的出纳只设了其他应收 其他应付款 应付福利费 内部往来 几个科目当然还有现金和银行存款 只设这几个合理吗
感觉他们科目的设立完全以二级科目为主 设好后正好是收钱的贷这几个科目 ， 付出去的借这几个科目 感觉像是凑出来的 有点乱 好多像是跟书本上的反着的 只能保证现金银存错不了 不能很好的反应经济业务的来龙去脉，生人一般是都看不懂啥意思
lz 这样合理吗？ 能不能介绍下分公司的科目设置
---------------------------------------------------------
分公司的科目设置都一样的呀，先是会计科目，再设明细科目，明细科目随意，做账的时候先写会计科目再写下面的明细，可能是他做账不规范，而你还不熟悉，看不习惯，当然能够让他规范更好
lz
分公司的出纳只设了其他应收 其他应付款 应付福利费 内部往来 几个科目当然还有现金和银行存款 只设这几个合理吗
感觉他们科目的设立完全以二级科目为主 设好后正好是收钱的贷这几个科目 ， 付出去的借这几个科目 感觉像是凑出来的 有点乱 好多像是跟书本上的反着的 只能保证现金银存错不了 不能很好的反应经济业务的来龙去脉，生人一般是都看不懂啥意思
lz 这样合理吗？ 能不能介绍下分公司的科目设置
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分公司的科目设置都一样的呀，先是会计科目，再设明细科目，明细科目随意，做账的时候先写会计科目再写下面的明细，可能是他做账不规范，而你还不熟悉，看不习惯，当然能够让他规范更好
作者：beibeijathy 回复日期：2010-3-23 16:42:00 1561#
楼主,花了一天的时间看完了楼主的所有内容,楼主真是个有心人,写出了这么宝贵的东西给我们这些有需要的人.我现在是做出纳,很想做会计,但苦于没有机会做,现在招聘单位都要招有经验的,请问楼主,我该怎么办呢?
----------------------------------------------------------
关键是现在给你个会计你做不做得下去，如果你都会，你就告诉他你一直都是做会计，如果你不会，那你就学些会计知识，像模拟的账，做到胸有成竹，然后应聘的时候你告诉他一直做会计，他问你的东西你也都会，那就行了
楼主,花了一天的时间看完了楼主的所有内容,楼主真是个有心人,写出了这么宝贵的东西给我们这些有需要的人.我现在是做出纳,很想做会计,但苦于没有机会做,现在招聘单位都要招有经验的,请问楼主,我该怎么办呢?
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关键是现在给你个会计你做不做得下去，如果你都会，你就告诉他你一直都是做会计，如果你不会，那你就学些会计知识，像模拟的账，做到胸有成竹，然后应聘的时候你告诉他一直做会计，他问你的东西你也都会，那就行了
作者：lin756756 回复日期：2010-3-24 14:05:00 1569#
楼主，感冒好了么？请多保重哦！我们期待您的更新，更期待您整理后的完整版！
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谢谢你的惦记，我会尽最大的努力给你们一个满意的答复的。
楼主，感冒好了么？请多保重哦！我们期待您的更新，更期待您整理后的完整版！
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谢谢你的惦记，我会尽最大的努力给你们一个满意的答复的。
作者：加加鸟 回复日期：2010-3-24 22:20:00 1572#
楼主，你说成本费用是借方表增加，那营业费用呢？还是只要是费用都是借方表增加？望解答！菜鸟的问题！
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对费用增加记借方，不管你管理费用还是营业费用
楼主，你说成本费用是借方表增加，那营业费用呢？还是只要是费用都是借方表增加？望解答！菜鸟的问题！
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对费用增加记借方，不管你管理费用还是营业费用