来源：上交所
2021年11月11日，山东益丰生化环保股份有限公司因发行人撤回发行上市申请或者保荐人撤销保荐。根据《审核规则》第六十七条（二），上交所终止其发行上市审核。
山东益丰生化环保股份有限公司是一家聚焦硫化物产业链发展的高新技术企业，主要从事硫化物的研发、生产和销售。公司所处行业为《战略性新兴产业分类（2018）》之“3.3 先进石化化工新材料”。公司当前的主要产品包括硫脲、单氰胺、环保助剂、聚硫醇、巯基乙醇等系列产品。
控股股东和实际控制人
马韵升持有公司 37.89%的股份，系发行人控股股东。
公司的实际控制人马韵升直接持有公司股份的比例为 37.89%；其配偶及实际控制人万春玲直接持有公司股份的比例为 8.42%。马韵升、万春玲系配偶关系，二人合计控制公司股份的比例为 46.31%。
公司实际控制人的基本情况如下：
马韵升先生，1962 年出生，中国国籍，无境外永久居留权，身份证号：37090219621202****，硕士研究生学历。1995 年 4 月至 2000 年 12 月任博兴县润滑油脂厂（山东京博石油化工有限公司前身）厂长、党支部副书记。2000 年12 月至 2018 年 3 月任山东京博石油化工有限公司董事长。2005 年 5 月至今京博控股党委书记、董事局主席。
万春玲女士，1980 年出生，中国国籍，无境外永久居留权，身份证号：21060219800305****，本科学历。2018 年 2 月至今，任山东省乐安慈孝公益基
金会理事长。
发行人前十名股东如下：
公司董事会成员基本情况如下：
张超先生，1978 年出生，中国国籍，无境外永久居留权，大专。2011 年 2月至 2012 年 11 月，历任山东益丰生化环保股份有限公司营销部经理、营销总监、常务副总经理。2012 年 11 月至今，任山东益丰生化环保股份有限公司总经理。2018 年 2 月至今，任山东益丰生化环保股份有限公司董事长。
李新江先生，1971 出生，中国国籍，无境外永久居留权，本科学历。2010年至 2018 年，历任山东京博石油化工有限公司原料经营总监、副总经理、山东省石油化工有限公司董事兼总经理、京博控股副总裁。2020 年 2 月至今，任山东孔子文化产业发展有限公司董事、总经理。2018 年 2 月至今，任山东益丰生化环保股份有限公司董事。
岳晓彤女士，1986 年出生，中国国籍，无境外永久居留权，本科学历。2010年至 2018 年，历任山东京博石油化工有限公司财务部会计、人力资源部主任助理、京博控股资产管理部部长、山东京博汇建供应链有限公司总经理助理、山东京博物流股份有限公司总经理助理、董事会秘书。2018 年 8 月至今，任京博控股京博商校常务副校长。2018 年 2 月至今，任山东益丰生化环保股份有限公司董事。
益丰股份本次公开发行股票的数量为不超过 2,035.00 万股，占发行后总股本的比例不低于 25.00%，拟融资金额6.3亿元，本次发行募集资金扣除发行费用后，将投资于以下项目：
主要财务数据和财务指标
选择的上市标准为《上海证券交易所科创板股票上市规则》规定的“市值及财务指标”条件：（一）预计市值不低于人民币 10 亿元，最近两年净利润均为正且累计净利润不低于人民币 5,000.00 万元，或者预计市值不低于人民币 10 亿元，最近一年净利润为正且营业收入不低于人民币 1 亿元。
关于历史沿革
根据招股说明书及律师工作报告：
（1）益丰股份设立时未签署发起人协议，历史上发生多次股权转让和增资。
（2）转让过程中，发行人部分董监高违反《公司法》规定的转让比例，进行全部转让。
（3）2014 年 4 月，公司原 53 名股东以 1.63 元/股价格将股权转让给京博石化、中油胜利并签署股权转让协议。2017年 12 月 13 日，京博石化、中油胜利以 4.65 元/股价格将股权转让给马韵升、史庆苓等 63 名股东。
（4）2018 年 9 月至 2019 年 5 月多名自然人股东将股权转让给发行人实际控制人万春玲。
（5）2020 年 6 月，发行人增资价格与部分股东股权转让价格差异较大。
请发行人说明：
（1）发行人设立时未签署发起人协议的原因，相关程序是否存在瑕疵，是否符合《公司法》等相关规定；
（2）公司董监高未按照《公司法》规定比例转让股权的人员、数量、原因，是否存在受到行政处罚的风险；
（3）京博石化、中油胜利的基本情况，股权从相关自然人股东分散持股变为京博石化、中油胜利集中持股，再到分散持股的原因，转让价格的公允性及两次转让价格差异的合理性；
（4）2018 年 9 月至 2019 年 5 月多名自然人股东将股权转让给发行人实际控制人万春玲的原因，发行人历史上是否存在委托持股及其具体情形；
（5）2020 年 6 月发行人增资与股权转让的作价依据，价格差异较大的原因；
（6）发行人股东历史上是否存在股份代持或其他特殊利益安排。
请保荐机构、发行人律师：（1）就上述问题核查并发表意见；（2）就历史上自然人股东人数较多的情形按照《科创板股票发行上市审核问答（二）》（以下简称《审核问答（二）》）之 1 的要求进行核查。
问题 5.关于科创属性
招股说明书披露，公司所处行业为精细化工行业，发行人主要从事硫化物的研发、生产和销售。公司当前的主要产品包括硫脲、单氰胺、聚硫醇、巯基乙醇、环保助剂等系列产品。公司聚硫系列产品属于《战略性新兴产业分类（2018）》中 “3.3 先进石化化工新材料”-“3.3.1.3 其他高性能树脂制造”中列示的“氰酸酯树脂材料专用材料”及“其他新型聚醚”等重点产品和服务。此外，结合发行人产品的下游市场，公司属于《战略性新兴产业分类（2018）》“3.3.1 高性能塑料及树脂制造、3.3.6 专用化学品及材料制造、3.3.7 新型功能涂层材料制造、3.3.10.3 新型催化材料及助剂制造”。
请发行人：
（1）对照《战略性新兴产业分类（2018）》，结合主要产品及其收入占比，披露发行人所属行业及确定所属行业的依据，避免以下游行业确定所处行业，并结合前述情况说明发行人是否属于《暂行规定》第三条规定的“新材料领域”行业领域；
（2）打开披露核心技术产品收入金额及占比、形成收入的对应核心技术名称。
请发行人说明：
（1）传统化工行业与精细化工行业的划分依据，相关划分是否符合行业惯例及实际情况；
（2）精细化工行业与新材料行业的关系，是否为新材料行业的上游。
请保荐机构核查并就发行人所属行业是否为新材料领域，发行人科创属性是否符合《暂行规定》发表明确意见。
问题 1.关于科创属性
问题 1.1
根据首轮问询回复，
（1）发行人认为公司聚硫醇产品、电子级硫脲符合《战略性新兴产业分类（2018）》，其中聚硫醇产品属于《战略性新兴产业分类（2018）》“3.3 先进石化化工新材料”之“3.3.1 高性能塑料及树脂制造”领域产品；电子级硫脲产品属于“3.3 先进石化化工新材料”之“3.3.6 专用化学品及材料制造”领域产品。
（2）聚硫醇产品报告期内收入 303.61 万元、2,850.63 万元、6,214.78 万元，占比 0.97%、6.67%、13.16%，电子级硫脲 2019 年度、2020 年度的收入为 517.10 万元、742.84 万元，占比 1.21%、1.57%。两者合计收入占比不超过 20%。
（3）聚硫醇产品主要应用于高折光学树脂的关键单体，光学树脂主要应用于树脂镜片、建筑装饰、光学棱镜、光学透镜等领域，发行人称开发出了应用于电镀化学品领域的电子级硫脲，但电子级硫脲目前尚未在半导体领域电镀液、电子胶领域实现收入。
请发行人说明：
（1）公司产品直接对应于《战略性新兴产业重点产品和服务指导目录（2016）》、《新材料产业发展指南》等国家科技创新战略中重点产品或服务情况，说明发行人是否符合《上海证券交易所科创板企业发行上市申报及推荐暂行规定（2021 年 4 月修订）》第三条、第四条的规定；
（2）聚硫醇产品、电子级硫脲产品属于“高性能塑料及树脂制造”和“专用化学品及材料制造”的客观依据；
（3）聚硫醇产品在高折光学树脂的成本占比，结合占比情况说明认定其属于“高折光学树脂的关键单体”的依据，除树脂镜片、建筑装饰、光学棱镜、光学透镜领域外，高折光学树脂是否还应用于其他国家科技创新战略重点支持行业；
（4）发行人电子级硫脲目前应用于何种领域的电镀化学品，并结合不同电镀化学品应用领域对纯度的要求，说明发行人电子级硫脲产品是否具有先进性；
（5）结合聚硫醇、电子级硫脲收入及占比、《上市公司行业分类指引》的对于行业分类的基本原则说明，分析说明发行人是否属于“新材料”行业，发行人是否属于支持符合国家科技创新战略。
问题 1.2
根据首轮问询回复，发行人单氰胺的市场占有率约为 19%，聚硫醇市场占有率约为 5.5%，巯基乙醇市场占有率约为 24%，环保助剂尚无法估算具体市场占有率。
请发行人说明：
（1）发行人除硫脲外，其余产品行业市场占有率较低的原因，其余产品与行业竞争对手产品相比的竞争劣势，未来拓展市场、扩大市场份额的主要措施及其可行性；
（2）结合其在境内与境外发展水平中所处的位置和在所属细分行业领域的排名情况，保持技术不断创新的机制、安排和技术储备等情况，说明发行人行业地位是否突出及其依据。
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